加拿大遺產規劃常見錯誤：你是否忽略了這些稅務陷阱？

許多在加拿大生活的華人家庭辛勤打拼數十年，累積了可觀的房產與投資，希望未來能將財富順利傳承給下一代。然而，若沒有妥善的遺產規劃，往往會因忽視稅務細節或法律要求，導致資產大幅縮水。雖然加拿大並沒有名義上的「遺產稅」（Inheritance Tax），但 資本增值稅（資本增值所得稅） 與 遺囑認證費用（遺產認證稅） 仍可能造成沉重的負擔。本文將深入探討加拿大家庭在遺產規劃中常見的錯誤，以及如何避免落入這些陷阱。

錯誤一：以為加拿大沒有遺產稅，就不用規劃

不少人聽到「加拿大沒有遺產稅」便誤以為資產轉移時不需要繳稅，於是忽視了規劃的重要性。實際上，加拿大稅制規定，個人過世時名下資產會被視作「以市值出售」（視同出售，Deemed Disposition），因而觸發 資本增值稅。

例如：一套當年以 25 萬加元購買的物業，如今價值 120 萬，增值部分 95 萬將被視為應稅資本增值。其中 50%（47.5 萬）須計入最終報稅表的應稅收入，按照逝者邊際稅率繳納。若沒有提前準備，繼承人可能被迫賣樓以繳付稅款，影響家庭財富傳承。

錯誤二：忽略主要住宅與第二物業的差異

在加拿大，主要自住房（主要居所，Principal Residence） 在出售或轉移時，可享有資本增值免稅待遇。然而，第二套物業、出租房產或度假屋則不適用。許多家庭錯誤地以為「所有房產都免稅」，結果在轉移時產生龐大稅款，措手不及。

若家庭持有多套物業，應提早計算潛在稅務，並考慮透過 信託（Trust）、人壽保險 或 生前贈與 等方式分散風險。

錯誤三：沒有設立清晰的遺囑

許多華人家庭不願提前討論「生死話題」，導致缺乏正式遺囑。這種情況下，資產會根據各省的 無遺囑繼承法（Intestate Succession Laws） 自動分配，結果往往與死者意願不符。

更嚴重的是，沒有遺囑的情況下，遺產需要更長時間清算，費用亦更高，甚至可能演變成複雜的 家庭法律糾紛。

一份清晰且合法的遺囑，不僅能保障資產分配的意願，也能減少繼承人的法律與情感壓力。

錯誤四：沒有考慮遺囑認證費用（遺產認證稅）

在安大略省，遺囑認證費用（遺產管理稅，Estate Administration Tax） 以遺產市值的一定比例計算：

• 首 5 萬加元免稅；

• 超過部分，每 1,000 加元需繳納 15 加元（約 1.5%）。

大型遺產可能需要支付數以萬計加元。許多人完全忽略這部分成本，直到家人辦理遺產時才驚覺資產被削減。

常見的減少方法包括：

• 設立 共同持有人（Joint Ownership），讓資產直接轉移至存活的持有人；

• 為銀行帳戶與保險單設定 直接受益人（受益人指定，Beneficiary Designation）；

• 使用 信託 安排，將部分資產隔離於遺囑認證程序之外。

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錯誤五：低估家庭企業或投資的稅務影響

對於擁有私人企業股份或龐大投資組合的家庭，若沒有預先規劃，過世時的「視同出售」規定將帶來巨額稅務責任。許多家庭沒有考慮如何妥善安排企業傳承，導致子女未必能繼續經營，甚至被迫變賣資產以支付稅款。

透過專業會計師的協助，可以設計 遺產凍結（Estate Freeze） 或其他 股權重組（Share Reorganization） 方式，將未來增值部分轉移至下一代，從而鎖定現有稅務責任。

錯誤六：依賴口頭承諾或臨時安排

部分家庭誤以為口頭約定就足夠，但事實上，若沒有正式文件，這些安排在法律上毫無效力。無論是房產轉移、資產分配還是贈與，都必須透過 書面文件、律師見證 與 正規法律程序 來確保有效。

如何避免這些錯誤？

• 盡早開始規劃：隨著年齡增長，選擇會減少，保險費用亦會上升。

• 訂立清晰遺囑：確保資產分配符合法律要求與個人意願。

• 善用專業工具：信託、人壽保險、共同持有等方式能有效降低風險。

• 與專業人士合作：會計師、律師與理財顧問能提供量身訂做的方案。

• 跨代溝通：與子女坦誠討論財產安排，避免爭議與誤解。

  
  

結論

遺產規劃不只是富豪的專利，而是每個家庭都必須正視的課題。忽略規劃或誤解稅制，可能導致幾十年努力積累的財富大幅縮水。唯有及早規劃、避免常見錯誤，並在專業協助下制定清晰方案，才能真正確保家庭資產順利傳承，避免陷入稅務與法律陷阱。